Налог при дарении недвижимости

При дарении недвижимости налог зависит не от текста и условий договора, а от того, кто является дарителем и одаряемым. 

Если квартиру, дом, участок, нежилое помещение или иной объект недвижимости дарит близкий родственник, НДФЛ платить не нужно. Подарки между такими родственниками не относятся к облагаемым доходам. Это следует из пункта 18.1 статьи 217 НК РФ 

Если налога нет, 3-НДФЛ подавать не нужно 

Если недвижимость получена в дар от близкого родственника, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. 

ФНС предупреждает, что в такой ситуации в инспекцию при необходимости направляют не декларацию, а документы, подтверждающие близкое родство, и договор дарения. 

Кто считается близким родственником 

Для этой льготы учитывается не бытовое понимание родства, а конкретный круг лиц. 

Согласно закону, к близким родственникам относятся: 

• супруги;
• родители и дети, включая усыновителей и усыновленных;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сестры. 

Про дарение нежилой (коммерческой) недвижимости читайте здесь

Если недвижимость подарена не близким родственником, доход подлежит налогообложению. В таком случае одаряемый должен самостоятельно представить 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ. 

От какой суммы считают налог 

Если льготы нет, для дарения недвижимости расчет налога производится от кадастровой стоимость объекта по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности к одаряемому. 

Подробнее про кадастровую стоимость здесь

ВАЖНО! Налог будут считать не от цены в договоре или от условной рыночной стоимости. (Кстати, скорее всего в договоре будет указана именно кадастровая стоимость объекта(.

Нужно ли платить налог дарителю 

Нет. Сам даритель налог не платит. Он безвозмездно передает имущество и не получает дохода. 

Какие понадобятся документы для ФНС

Подготовьте: 

• договор дарения;
• свидетельство о рождении;
• свидетельство о браке, если менялась фамилия;
• иные документы ЗАГС, если без них цепочка родства не читается. 

ФНС рекомендует подтверждать право на освобождение именно документами о близком родстве.

Иногда ФНС рассылает требования об уплате налога и/или о подаче декларации НДФЛ даже если у Вас нет обязанности по уплате налога. 

Такое случается, например, если человек по ошибке подал 3-НДФЛ или инспекция сама предложила ее заполнить. 

Не паникуйте! 

В такой ситуации нужно поднять все поданные документы, проверить, что именно отражено в декларации (откройте Госуслуги - там найдете свои поданные декларации).

При необходимости подать уточненную 3-НДФЛ. 

Одновременно стоит направить пояснение, что имущество получено в дар от близкого родственника, и приложить договор дарения и документы о родстве. 

Если подарена коммерческая недвижимость - Вам сюда.

Выводы

•  Если недвижимость подарена близким родственником, НДФЛ обычно не возникает.
• Если налога нет, 3-НДФЛ подавать не нужно.
• Если даритель не входит в круг близких родственников, тогда одаряемый должен сам задекларировать доход и уплатить налог. 

В спорной ситуации лучше сразу собрать договор дарения и документы о родстве, а не ждать, пока инспекция сама сделает выводы.