Расчет налога при дарении недвижимости
Как рассчитать, когда платить и как подавать 3-НДФЛ
Налог при дарении недвижимости зависит прежде всего от статуса дарителя.
Если объект подарен членом семьи или близким родственником, доход освобождается от НДФЛ.
Если даритель не входит в этот круг лиц, одаряемый должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.
Если налога нет, декларацию 3-НДФЛ подавать не надо
Если недвижимость получена в дар от близкого родственника, декларация 3-НДФЛ не подается. При дарении между близкими родственниками граждане освобождены не только от налога, но и от обязанности представлять декларацию.
Специальный блок про дарение коммерческой недвижимости
Как рассчитывается налог
Базовый принцип :
НДФЛ = налоговая база × налоговая ставка.
Для самостоятельного расчета налога в первую очередь нужно определить налоговую базу, а затем умножить ее на соответствующую ставку.
| Обратите внимание, что для подаренного имущества расходы на приобретение не заявляются, потому что имущество получено безвозмездно. |
От какой суммы считать налог при дарении недвижимости
Если Вы оформляли дарение через нотариуса, то в договоре обычно сразу указывается кадастровая стоимость объекта.
Если стоимость подарка в договоре не определена налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
| ВАЖНО: налог рассчитывается от кадастровой стоимости, не на момент совершения дарения, а на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. |
Если объект образован в течение года, берется кадастровая стоимость на дату постановки его на кадастровый учет.
Какая ставка НДФЛ применяется
Для налоговых резидентов РФ ставка в общем случае составляет 13% или 15%, а для нерезидентов — 30% от кадастровой стоимости подарка.
Для доходов после 2025 года применяется прогрессивная шкала с порогом 2,4 млн рублей совокупного дохода.
Для подаренной недвижимости это означает, что в типичной ситуации у резидента ставка будет 13%, а при выходе на более высокий уровень доходов может применяться 15%.
Пример расчета
Например, Вам в 2025 году подарили недвижимость не от близкого родственника.
Кадастровая стоимость объекта оставляет 3 000 000 рублей.
Налоговая база для расчета будет определяться от этой стоимости.
Формула расчета:
Стоимость объекта Х налоговая ставка = размер налога
В нашем примере:
3 000 000 ₽ Х 13% = 390 000 ₽.
Когда подавать 3-НДФЛ
Для доходов, полученных в текущем году, декларацию 3-НДФЛ нужно представить не позднее 30 апреля следующего года.
Есть несколько способов подачи декларации:
- онлайн через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц;
- через Госуслуги;
- лично в налоговом органе по месту учета;
- через МФЦ;
- почтой ценным письмом с описью вложения.
Когда платить налог
Налог, исчисленный в декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Какие документы подготовить
- договор дарения;
- выписку ЕГРН или иные документы на объект;
- документы, подтверждающие стоимость объекта;
Что делать, если декларация подана с ошибкой
Такое случается.
Если Вы подали 3-НДФЛ и ошибочно показали облагаемый доход там, где налог не должен был возникать, или указали ошибочную стоимость, нужно подать уточненную декларацию и приложить пояснения с подтверждающими документами.
Уточненная декларация подается, когда нужно исправить уже представленные сведения.
Нужно ли платить налог дарителю
Нет. Сам даритель НДФЛ не платит, потому что он безвозмездно передает имущество и не получает дохода.
Выводы
При дарении недвижимости сначала проверяем статус дарителя: даритель — близкий родственник или нет.
Если да, НДФЛ не возникает и 3-НДФЛ подавать не нужно.
Если нет, одаряемый должен рассчитать налог, обычно ориентируясь на кадастровую стоимость объекта, подать 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить НДФЛ до 15 июля.
Полезные статьи про недвижимость и налоги