Как отвечать на требования ФНС, связанные с НДС? Инфографика
Ссылка на скачивание внизу страницы
Порядок действий при получении требования ФНС, связанного с начислением и уплатой НДС. |
|
| 1 |
Проверка требования на соответствие закону Получив из ФНС любое требование, проверьте его на соответствие законодательству. |
| 1.1 | 1.1. Если требование НЕ соответствует закону, можете вообще не отвечать. Либо, сделайте уточняющий запрос об основаниях требования. Желательно направить комплект жалоб на неправомерные действия фискалов в вышестоящий налоговый орган и прокуратуру. |
| 2 |
Требование о предоставлении пояснений по НДС в рамках камеральной проверки, как правило, является автотребованием, рассылаемым комплексом АСК НДС. В требовании должна быть ссылка на ст. 88. Если в требовании указана ссылка на ст. 93.1, то это требование ВНЕ рамок налоговых проверок. |
| 3 | Если требование получено в связи с проведением камеральной проверки, то проверьте правильность заполнения книги покупок и продаж. Возможно, Вы допустили техническую ошибку. |
| 4,5 и 6 |
Если допущенная ошибка привела к изменению величины начисленного НДС, или ошибочно указаны реквизиты контрагента, требуется подача уточненной декларации. Во остальных случаях достаточно формализованных пояснений. |
 |
Внимание! Настоятельно рекомендую не прикладывать к ответу документы и/или неформализованные пояснения. |
| 7 и 8 |
Если Ваш контрагент не отразил сделку в книге покупок и продаж, то ФНС потребует от Вас доплатить НДС по неподтвержденной сделке. Свою правоту Вам придется отстаивать в суде. По таким вопросам есть судебные решения в пользу бизнеса. |
| 10, 11 и 12 | Аналогия с пп. 4,5 и 6 |
| 13 и 14 | Если Вы использовали «схемы оптимизации» и эти схемы не прошли камеральную проверку, то Вы либо следуете указаниям поставщика услуги, либо самостоятельно доначисляете себе НДС и подаете уточненную декларацию. |
| 14.1 |
Если Ваш контрагент без ошибок отразил все необходимые сведения, то, скорее всего, произошел программный сбой и АСК НДС выдала «разрыв». Возможно, контрагент подал свою декларацию с опозданием, и она еще «не встала» в систему. В этом случае Вы даете формализованное подтверждение своих данных, либо вообще не отвечаете на требование. Возможно, при очередном обновлении информации в АСК НДС всё самостоятельно встанет на свои места |
| 15-19 | Разные варианты требований ВНЕ рамок налоговых проверок. |
| 20-22 |
О реальных критериях назначения ВНП читайте здесь. О методике подготовки к ВНП читайте здесь Если Ваша компания не отвечает реальным критериям назначения ВНП, уточненку не подавать, никаких добровольных доначислений не делать. |
 |
Онлайн курс для бухгалтеров на ОСНОКак отвечать на требования ФНС?" |