Обнуление деклараций НДС 
В период с 10 июля 2018 по 2 ноября 2018 ФНС имела легальную возможность «обнулять» декларации НДС.
При обнулении деклараций фискалы руководствовались письмом собственного производства № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018.
Кстати, автор письма - Даниил Егоров, нынешний глава ФНС РФ.
Пользуясь служебным положением, фискалы получали ЭЦП проблемной компании и от их имени подавали корректировочную декларацию по НДС с нулевыми показателями. Как правило, фискалы получали ЭЦП и подавали такие декларации через систему «Тензор».
Как это происходило в жизни?
| Ситуация 1. Обнулили у своей компании. |
Сдали декларацию по НДС за 1 квартал 20** года, уплатили налог, ответили на требования, которые выставила налоговая. Через пару месяцев начали поступать жалобы от контрагентов, что мы не сдали декларацию и им присылают требования о разрывах. Сделали запрос в инспекцию на получение перечня предоставленной отчетности и увидели, что в мае от имени нашей компании подана уточненная декларация по НДС с нулевыми показателями.
Запросили акт технической экспертизы в ТКС, нам ответили, что такая декларация нами не подавалась.
| Ситуация 2. Декларация обнулена у контрагента. |
Сведения об этом отразятся в программе АСК НДС и система автоматически пришлет Вам требование о предоставлении пояснений.
Фискалы возьмут Вас в оборот и будут добиваться «добровольной» доплаты НДС.
 |
Внимание! Письмо ФНС об обнулении деклараций отозвано письмом ФНС от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496. |
Однако, обнуленные декларации фискалы восстанавливать, конечно, не будут.
Что делать, если в процессе налогового контроля Вашей компании Ваш контрагент оказался «обнулен»?
Наиболее простой вариант действий – тот, чья декларация обнулена, выполняет двухшаговую процедуру:
- Отзывает ВСЕ ЭЦП, кроме своего действующего
- Подает новую корректирующую декларацию с правильными показателями.
ВНИМАНИЕ! Самый простой вариант не является правильным!
Правильный вариант - не подавать уточненную декларацию за обнуленный период, а выполнить комплекс действий по отмене поддельно декларации
Обязательно дополните свои действия третьим шагом – направьте комплект жалоб в вышестоящую ФНС, Минфин и Прокуратуру.
Если контрагенту не удалось восстановить декларацию, то Вам следует ожидать:
- Психологического давления со стороны ФНС (вызовы для пояснений, комиссию по легализации и пр. – см. здесь)
- Доначислений при выездной проверке (подробнее в следующей статье)
Других методов воздействия на Вас пока не существует.
Несмотря на то, что Письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 отменено, обнуление деклараций продолжает происходить.